ОПОДАТКУВАННЯ ЯК ФАКТОР ЕКОНОМІЧНОЇ НЕРІВНОСТІ
DOI:
https://doi.org/10.56197/2786-5827/2024-3-4-5Ключові слова:
оподаткування, економічна нерівність, індекс Джині, ухилення від оподаткуванняАнотація
Вступ. Оподаткування наразі розглядають не тільки як засіб генерації бюджетних доходів, але і інструмент регуляції та досягнення економічної рівності та стабільності в країні. Тому тема впливу оподаткування на економічну нерівність наразі набула популярності. Однак більшість авторів концентруються на дослідженні впливу оподаткування на економічну нерівність у розвинутих країнах, в той час як для розгляду цього питання в рамках економіки, що розвивається, потрібна місцева експертиза. Таким чином, метою даної статті є висвітлення впливу оподаткування на економічну нерівність в Україні.
Матеріали та методи. Задля досягнення поставленої мети, дана стаття структурована наступним чином: після розгляду наукової літератури з теми проведено огляд доступних даних із деталізацією їх джерел. Нажаль, доступних даних недостатньо для проведення повноцінного економетричного моделювання, а тому натомість було проведено порівняльний аналіз ставок оподаткування та ставок оподаткування по вибірці країн із подібним рівнем індексу Джині, а також середніх по ЄС ставок відповідних податків, а також проаналізовано структуру податкових надходжень до зведеного бюджету за 2018-2023.
Результати і обговорення. Ставки оподаткування в Україні є як правило нижчими за середні значення по ЄС, однак вищими за ставки у деяких сусідніх країнах. Більшість податкових надходжень походить від регресивних податків, зокрема ПДВ, і наразі в Україні відсутнє прогресивне оподаткування доходів фізичних осіб. Це дає підстави стверджувати про регресивність дизайну податкової системи в Україні, тобто орієнтованої на оподаткування насамперед населення із нижчим за середній рівнем доходів, які отримують офіційну заробітну платню.
Висновки. Таким чином можна зробити висновки, що переважання регресивних податків укупі із фактом, що більшість податкових надходжень походить від регресивних податків, призводить до того, що в Україні оподаткування негативно впливає на економічну нерівність. Можливість збільшення оподаткування категорій населення із вищими за середній рівнем доходів, однак, обмежується більшою спроможністю такого населення до ухилення від оподаткування, в тому числі через перенос своєї ділової діяльності в інші юрисдикції. Це робить розвиток механізмів обмеження такої мобільності, в тому числі через використання новітніх технологій, перспективним напрямком для подальших досліджень.
Посилання
Troiano, U. (2017), “Do taxes increase economic inequality? A comparative study based on the state personal income tax”, NBER Working Papers, paper 24175. 40 p. URL: https://doi.org/ 10.3386/w24175
Martorano, B. (2018), “Taxation and inequality in developing countries: lessons from recent experience of Latin America”, Journal of International Development, vol. 30, 256–273. URL: https://doi.org/10.1002/jid.3350
Biswas, S., Chakraborty, I. and Hai, R. (2017) “Income Inequality, Tax Policy, and Economic Growth”. Economic Journal, Royal Economic Society, vol. 0(601), p. 688-727. URL: https://doi.org/10.1111/ecoj.12485
Avi-Yonah, R.S. (2014), “Taxation and Inequality”, Challenge, vol. 57:3, p. 97-104. URL: https://doi.org/10.2753/0577-5132570305
Skalamera, D. and Rubinic, I. (2016), “The tax system as a generator of economic inequality in Croatia”, Proceeds of 16th International Scientific Conference on Economic and Social Development – The Legal Challenges of Modern World. Split, 1-2 September 2016, pp. 459-77.
Tadem, E. C. (2023), “Inequality, Tax Justice and the Philippine Wealth Tax Campaign”, University of the Philippines Center for Integrative and Development Studies, Quezon, Philippines.
Pysmenny, V. V. (2010), “Taxation of excessive wealth in the context of decreasing of social inequality in society”, A chapter from a monograph “Financial levers of combating poverty in Ukraine”, edited by Kyrylenko O.P., Ekonomichna dumka, Teronopil: TNEU.
Davies, J. B. and Hoy, M. (2002), “Flat rate taxes and inequality measurement”. Journal of Public Economics, 2002, vol. 84:1, pages 33-46. URL: https://doi.org/10.1016/S0047-2727(01)00110-4
Caminada, K., Goudswaard, K., Wang, C. and Wang, J. (2019), “Has the redistributive effect of social transfers and taxes changed over time across countries?”, International Social Security Review, vol. 72, pages 3-31. URL: https://doi.org/10.1111/issr.12193
Guillaud, E., Olckers, M. and Zemmour, M. (2020), “Four levels of redistribution: the impact of tax and transfer systems on inequality reduction”, Review of Income and Wealth, volume 66, Issue 2, pages 444-466. URL: https://doi.org/10.1111/roiw.12408
Alstadsæter, A., Johannesen, N. and Zucman, G. (2019), “Tax Evasion and Inequality”, American Economic Review, 109(6): 2073-2103 URL: https://doi.org/10.1257/aer.20172043
Alm, J. (2021), “Tax evasion, technology, and inequality”, Economics of Governance, Springer, vol. 22(4), p. 321-343. URL: https://doi.org/10.1007/s10101-021-00247-w
Auten, G. and Splinter, D. (2024), “Income Inequality in the United States: Using Tax Data to Measure Long-Term Trends”, Journal of Political Economy, University of Chicago Press, vol. 132(7), pages 2179-2227. URL: https://doi.org/10.1086/728741
Markina, O. (2022), “Taxation, Inequality, and Poverty: Evidence from Ukraine”, Central European Economic Journal, 9(56), p. 1-18. URL: https://doi.org/10.2478/ceej-2022-0001
Fomina, O. and Trochymchuk, V. (2016), “Social-economic inequality and development”, Vysnyk DonNUET, special edition 1(65), p. 63-72.
Merkulova, T. and Yantsevych, A. (2017), “Impact of progressive taxation on inequality: analysis of inequality’s dependence on income distribution and tax progression parameters”, Economic Theory, Vol. 3, p. 23-38.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2024 Павло Керімов
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
