ЗАЛЕЖНІСТЬ ПОДАТКОВОЇ ПОВЕДІНКИ УРЯДІВ ВІД ЧИННИКІВ ЕКОНОМІЧНОЇ ЕФЕКТИВНОСТІ ДЛЯ КРАЇН ОЕСР
DOI:
https://doi.org/10.56197/2786-5827/2023-2-3-2Ключові слова:
економічна ефективність, податкова ставка, податкова поведінка уряду, корпоративний податок, ВВП, ПІІ, на душу населення, ОЕСРАнотація
Вступ. Статтю присвячено дослідженню принципів, факторів та умов податкової поведінки держави, зокрема з використанням зміни податкового тягаря. Пропонована стаття відрізняється від попередніх як темою, що вивчає взаємозв’язки між податковою поведінкою уряду й ефективністю економік країн, так і підходом до визначення цієї залежності, оскільки останню можна спостерігати лише тоді, коли кожен варіант податкової реакції уряду аналізується окремо. Мета роботи полягає у визначенні чинників і умов, що впливають на рішення уряду щодо вибору податкової поведінки, рівня їх впливу, і, як наслідок, принципів податкового реагування уряду. Це покращить наше розуміння податкової конкуренції, дозволить прогнозувати поведінку урядів країн світу, а отже допоможе оптимізувати економічну реакцію країни на дії інших у міжнародному співробітництві.
Матеріали і методи. Для аналізу окреслено набір потенційних макропоказників економічної ефективності, таких як валовий внутрішній продукт (ВВП) і прямі іноземні інвестиції (ПІІ), в абсолютному вираженні і на душу населення, а також відношення ПІІ до ВВП. Було розглянуто 3 варіанти податкової поведінки уряду: збільшення податку на прибуток, зменшення корпоративного податку на прибуток і збереження його на попередньому рівні. Також для кожного з факторів було зроблено різні розподіли країн ОЕСР (Організації економічного співробітництва та розвитку) на 3 групи: низько-, середньо- і високоефективні. Для перевірки наявності залежності між урядовою поведінкою і кожним з обраних показників нами використано методи статистичного аналізу.
Результати і дискусія. У результаті дослідження виявлено, що найбільший вплив на податкові рішення уряду має фактор ВВП на душу населення. Крім того, Зроблено висновок, що уряди низькоефективних економік схильні збільшувати податковий тягар, уряди країн із помірною економічною ефективністю вважають доцільним зменшити корпоративний податковий тягар, уряди найбільш ефективних країн схильні не використовувати регулятивну функцію корпоративного податку. Тобто, уряди здебільшого діють як сатісфайзери.
Висновки. Отримані результати дозволяють зрозуміти принципи прийняття урядами рішень, а отже, певним чином прогнозувати їхню поведінку в певних економічних умовах. Крім того, це може допомогти зрозуміти, чому виникає ситуація «гонки на дно». Можливими напрямками подальших досліджень уявляються поширення аналізу на більші вибірки країн (усі країни світу чи їх регіональні сукупності), більш ґрунтовне вивчення причин виявленої податкової поведінки, а також аналіз проблеми «гонки на дно» з урахуванням отриманих результатів.
Посилання
Mirrlees, J. A. (1971), “An exploration in the theory of optimum income taxation”, Review of Economic Studies, vol. 38, no. 114, pp. 175-208.
Atkinson, A.B. and Stiglitz, J. E. (1972), “The structure of indirect taxation and economic efficiency”, Journal of Public Economics, vol. 1, no. 1, pp. 97-119.
Aiyagari, S.R., Marcet, A. Sargent, T. J. and Seppala, J. (2002), “Optimal taxation without state-contingent debt”, Journal of Political Economy, vol. 110, no. 6, pp. 1220-1254.
Weber, O. Fooken, J. and Herrmann, B. (2014), Behavioral Economics and Taxation. Working paper no. 41, Luxembourg, Office for Official Publications of the European Communities.
Krishna, A. and Slemrod, J. (2003), “Behavioral Public Finance: Tax Design as Price Presentation”, International Tax and Public Finance, vol. 10, pp. 189-203.
Laffer, A. B. Winegarden, W. and Childs, J. (2011), The Economic Burden Caused by Tax Code Complexity. The Laffer Center for Supply-Side Economics.
Romer, C.D. and Romer, D. H. (2010), “The Macroeconomic Effects of Tax Changes: Estimates Based on a New Measure of Fiscal Shocks”, American Economic Review, vol. 100, no. 3, pp. 763-801; doi:10.1257/aer.100.3.763.
Mirrlees, J. Adam, S. Besley, T. Blundell, R. Blundell, R. Bond, S. Chote, R. Gammie, M. Johnson, P. Myles, G. and Poterba, J. (2011), The Economic Approach to Tax Design. in Tax by design, Oxford: Oxford University Press, pp. 21-45.
Leicester, A. Levell, P. and Rasul, I. (2012), Tax and benefit policy: insights from behavioral economics, IFS Commentary C125, The Institute for Fiscal Studies.
Wanniski, J. (1978), “Taxes, Revenues and the ‘Laffer Curve’”, The Public Interest, vol. 50, pp. 3-16.
Judd, K. L. (1985), “Redistributive taxation in a simple perfect foresight model”, Journal of Public Economics, vol. 28, no. 1, pp. 59-83.
Chamley, C. (1986), “Optimal taxation of capital income in general equilibrium with infinite lives”. Econometrica, vol. 54, no. 3, pp. 607–622.
Laffer, A. (2004), “The Laffer Curve: Past, Present, and Future”, Heritage Foundation Backgrounder, vol. 1765, pp. 1-18.
Trabandt, M. and Uhlig, H. (2011), “The Laffer Curve Revisited”, Journal of Monetary Economics, vol. 58, no. 4, pp. 305-327.
Werning, I. (2007), “Optimal fiscal policy with redistribution”, The Quarterly Journal of Economics, vol. 122, no. 3, pp. 925-967.
Schratzenstaller, M. Wagener, A. and Kohler-Toglhofer, W. (2005), “Company Taxation in an Enlarged European Union”, Monetary Policy and the Economy, vol. 5, no. 1, pp. 96-102.
Feld, L. and Heckemeyer, J. (2008), FDI and Taxation: A Meta-Study. ZEW Working Paper no. 08-128.
Becker, J. (2009), Taxation of Foreign Profits with Heterogeneous Multinational Firms, Working Paper no. 2889, Center for Economic Studies.
Chalk, N. A. (2001), Tax Incentives in the Philippines: A Regional Perspective, IMF Working Papers, WP/01/181.
Joumard, I. and Kongsrud, P. M. (2003), “Fiscal relations across government levels”, OECD Journal: Economic Studies, vol. 36, no. 1, pp. 155–229.
Bessard, P. (2009), Tax burden and individual rights in the OECD: an international comparison, Lausanne, Institut Constant de Rebecque.
Simon, H. (1955), “A Behavioral Model of Rational Choice”, The Quarterly Journal of Economics, vol. 69, no. 1, pp. 99-118.
Simon, H. (1956), “Rational Choice and the Structure of the Environment”, Psychological Review, vol. 63, no. 2, pp. 129-138.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2023 Dmytro Sokolovskyi
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial-NoDerivatives 4.0 International License.
